Льгота по НДС для общепита в 2025 году

Государство старается облегчить условия работы для малого и среднего бизнеса, приносящего пользу людям: оказывает всяческую поддержку, предоставляет льготы, в число которых входит освобождение от налога на добавленную стоимость. Рассмотрим изменения в общепите в 2025 году. 

Кто освобождается от уплаты НДС

Льготы распространяются на ИТ и юридических лиц, использующих общий режим налогообложения ОСНО или упрощенную систему УСН. В их число входят все виды заведений, независимо от формы обслуживания: рестораны, кафе, столовые, бистро, закусочные. В 2025 г. предприятиям не нужно подавать заявления или отсылать уведомления с просьбой освободить их от налога на добавленную стоимость: если организация отвечает требованиям законодательства, льготы по отмене применяются автоматически.

Освобождение от уплаты НДС для общепита получают новые предприятия сразу после регистрации и открытия: льготный период действует в течение первого года их деятельности на рынке общественных услуг. Календарный год отсчитывается с 1 числа того квартала, в котором была зарегистрирована новая компания. Со второго года их работы для предоставления послаблений должны быть веские основания, иначе привилегии будут отменены.

Условия для освобождения от НДС для общепита

Чтобы получить освобождение от НДС, предприятия общепита (налогоплательщики ОСНО) должны отвечать определенным требованиям законодательства:

• лимит совокупного годового дохода — 2 млрд рублей при условии, что удельный вес конкретных видов дохода от общепита не менее 70% (30% может составлять прибыль от иных услуг); 
• величина заработной платы сотрудников — зависит от законодательно установленного регионального минимума с учетом среднесписочной численности персонала коммерческого заведения (она не должна быть ниже средней з/п по региону в этой области деятельности).

Для организаций, применяющих УСН, величина годового дохода не должна превышать 60 млн рублей — это дает право получить освобождение от НДС. Такие условия установил Минфин. При превышении лимита компаниям может быть выгодно перейти с УСН на систему ОСНО, чтобы не платить налог на добавочную стоимость, не ограничивать расширение бизнеса, не дробить его на несколько частей.

Нужно помнить, что льготы дают не только преимущества — они налагают некие обязательства: нужно соблюдать ограничения по доходам и по размеру среднемесячных зарплат персонала. Если з/п сотрудников ниже положенной суммы, из-за неверной зарплатной политики организация теряет право на освобождение от налога на добавочную стоимость.

Какие услуги освобождаются от НДС в общепите

Льготы по освобождению распространяются на организации, оказывающие профессиональные услуги, если они: 

• обеспечивают питание в своем заведении местным жителям и приезжим лицам;
• предоставляют свои залы и обслуживание для проведения праздников;
• продают готовые блюда и полуфабрикаты навынос;
• осуществляют адресную доставку своей пищевой продукции;
• оказывают выездные услуги по обслуживанию торжественных мероприятий, банкетов, корпоративов.

Чтобы получить освобождение от НДС в общепите, деятельность компании должна отвечать ОКВЭД 56. Это основной код, который организация или ИП проставляет при регистрации нового заведения. Если предприятие планирует оказывать разносторонние услуги, можно сразу указать нужные коды: 56.10; 56.21; 56.30 и др. Кейтеринг и фуршеты входят в перечень основных услуг.

При расширенной деятельности льготы можно получить лишь при условии, что профессиональные услуги, соответствующие ОКВЭД 56, составляют не менее 70% от общей суммы годового дохода. ФНС пристально за этим следит.

Напоминание:

Освобождение от НДС не дает право нарушать другие требования федерального законодательства — предприятия обязаны своевременно сдавать ежеквартальные электронные декларации. В строке «Код операции» предприятия, имеющие льготы, проставляют код 1011214. 

На какие доходы нельзя применять льготы

Для увеличения прибыли организации общепита могут заниматься сторонней деятельностью, не связанной с их основными профессиональными услугами: например, установить игровые автоматы для азартных людей, чтобы повысить заинтересованность клиентов, заставить чаще приходить и дольше задерживаться в заведении.

В число льгот по НДС, дающих право на освобождение, не входит:

• изготовление готовых блюд или полуфабрикатов для отправки в другие коммерческие заведения или для продажи через магазины розничной торговли (отделы кулинарии или кафетерии маркетов не относятся к общепиту);
• приготовление обедов для школ, больниц, строительных и транспортных компаний, спортивных и массовых мероприятий (это перепродажа готовой продукции в других местах);
• продажа чужих (не изготовленных самим предприятием общепита) промышленных или продовольственных товаров через вендинг-автоматы, которые компания установила специально для дополнительной прибыли;
• прокат посуды, инвентаря, оборудования, бронирование, интернет, прочие дополнительные услуги. 

Подобная сторонняя деятельность компаний общепита не попадает под критерии освобождения от НДС — выручка от побочной деятельности облагается дополнительным налогом. В таких случаях ведут раздельный учет по налогооблагаемым и необлагаемым услугам и товарам. 

Как отказаться от льготы по НДС для предприятия общепита

Если при расчете зарплат компания поймет, что для нее выгоднее применять специальные ставки НДС, от привилегии можно отказаться. Для некоторых организаций гораздо удобнее работать по общим правилам налогообложения. Освобождение от льгот НДС в общепите выбирают предприятия, получающие доход от разных видов деятельности и ведущие раздельный учет облагаемых и необлагаемых доходов.

Для отказа от привилегии руководство компании подает заявление в ФНС, написанное в произвольной форме. Его отправляют не позднее 1 числа того квартала, в котором планируют переход на НДС.

После регистрации заявления в ФНС на протяжении 1 года нельзя изменить принятое решение. Невозможно отказаться от льгот на месяц или на полгода. Отказ (освобождение) будет действовать в течение 12 месяцев — в этот период налог на добавочную стоимость применяют ко всем доходам компании. Через год произойдет автоматический возврат льгот, если предприятие общепита не превысило допустимый размер дохода, величину среднемесячной зарплаты и не нарушила иные требования законодательства.